Jednoosobowa działalność gospodarcza to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia biznesu w Polsce. Niewątpliwym atutem jest jej prostota i możliwość korzystania z różnych ulg podatkowych.
Mały ZUS Plus
Jedną z najpopularniejszych ulg, z której mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, jest tzw. Mały ZUS Plus. Jest to program, który pozwala na płacenie niższych składek na ubezpieczenia społeczne przez przedsiębiorców, których przychód w poprzednim roku nie przekroczył określonego limitu.
Warunki skorzystania z Małego ZUS Plus:
- firma musi być zarejestrowana co najmniej 60 dni w roku poprzednim
- dochód nie może przekroczyć limitu, który w 2024 roku wynosi 120 000 zł
- przedsiębiorca nie może korzystać z tej ulgi dłużej niż przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 5 lat
Mały ZUS Plus pozwala na obniżenie składek, co jest szczególnie korzystne dla nowych firm, które jeszcze nie generują dużych przychodów. Warto jednak pamiętać, że niższe składki mogą wpłynąć na wysokość przyszłej emerytury.
Ulga na start
Dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą, pierwsze miesiące funkcjonowania firmy mogą być wyzwaniem finansowym. Aby ułatwić start przedsiębiorcom, wprowadzono ulgę na start, która pozwala na nieopłacanie składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności.
Warunki skorzystania z ulgi na start:
- przedsiębiorca nie może prowadzić działalności gospodarczej przez co najmniej 60 miesięcy przed ponownym założeniem firmy
- ulga dotyczy wyłącznie składek na ubezpieczenie społeczne, a nie na ubezpieczenie zdrowotne
Choć ulga na start pozwala na znaczną redukcję kosztów w pierwszych miesiącach działalności, warto pamiętać, że nie opłacając składek na ubezpieczenie społeczne, przedsiębiorca nie gromadzi okresów składkowych na emeryturę.
Składki preferencyjne
Po zakończeniu okresu korzystania z ulgi na start przedsiębiorca może skorzystać z tzw. składek preferencyjnych, które umożliwiają płacenie obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne przez kolejne 24 miesiące.
Warunki skorzystania ze składek preferencyjnych:
- przedsiębiorca nie prowadził działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy
- firma musi być nowo założona, nieprzejęta od innego przedsiębiorcy
Składki preferencyjne to korzystna opcja dla nowych firm, które dopiero rozwijają swoje działania i chcą zminimalizować koszty na starcie. Warto jednak mieć na uwadze, że po upływie 24 miesięcy składki na ZUS wzrosną do standardowego poziomu.
Ulga badawczo-rozwojowa (B+R)
Jeśli prowadzisz działalność, która związana jest z innowacjami i wdrażaniem nowych rozwiązań technologicznych, możesz skorzystać z ulgi badawczo-rozwojowej (B+R). Ulga ta pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z pracami badawczo-rozwojowymi.
Koszty, które można odliczyć w ramach ulgi B+R:
- wynagrodzenia pracowników zatrudnionych do prac B+R
- koszty materiałów i surowców niezbędnych do przeprowadzania badań
- koszty sprzętu wykorzystywanego w procesie badawczo-rozwojowym
Ulga B+R jest szczególnie korzystna dla firm, które regularnie inwestują w rozwój nowych produktów lub technologii. Pozwala na zmniejszenie obciążeń podatkowych, co zwiększa konkurencyjność firmy na rynku.
Ulga IP Box
Jeśli działalność Twojej firmy związana jest z tworzeniem praw własności intelektualnej, możesz skorzystać z ulgi IP Box. Ulga ta pozwala na obniżenie stawki podatku dochodowego do 5% od dochodów osiągniętych z tytułu praw własności intelektualnej, takich jak patenty, prawa autorskie czy wzory przemysłowe.
Kto może skorzystać z ulgi IP Box:
- przedsiębiorcy zajmujący się działalnością badawczo-rozwojową
- twórcy innowacyjnych rozwiązań i produktów
- posiadacze praw własności intelektualnej, którzy generują dochody z ich komercjalizacji
IP Box to ulga szczególnie atrakcyjna dla firm z branży technologicznej, programistycznej czy biotechnologicznej, gdzie własność intelektualna stanowi istotną część przychodów.
