Coraz więcej emerytów decyduje się na założenie własnej działalności gospodarczej. Prowadzenie firmy na emeryturze może być świetnym sposobem na dodatkowy dochód i aktywność zawodową. Jednak osoby otrzymujące świadczenie emerytalne muszą pamiętać o obowiązkach podatkowych i składkach ZUS. Jakie opłaty ponosi emeryt prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą?
Podatek dochodowy emeryta na JDG
Osoba prowadząca działalność gospodarczą na emeryturze podlega takim samym zasadom opodatkowania, jak każdy inny przedsiębiorca. Może wybrać jedną z dostępnych form opodatkowania:
- Skala podatkowa (17% i 32%) – podstawowa forma opodatkowania, w której podatek dochodowy zależy od wysokości dochodu
- Podatek liniowy (19%) – stała stawka podatku niezależnie od wysokości dochodu
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – uproszczona forma, w której podatek jest naliczany od przychodu (stawka zależna od rodzaju działalności)
- Karta podatkowa – uproszczona forma opodatkowania, dostępna dla określonych zawodów
Emeryt prowadzący działalność musi rozliczać podatek dochodowy niezależnie od otrzymywanej emerytury. Świadczenie emerytalne jest bowiem osobnym źródłem dochodu, które również podlega opodatkowaniu (PIT-0 dla seniorów nie dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą).
Składki ZUS dla emeryta
Osoby, które osiągnęły wiek emerytalny (60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn), są zwolnione z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, ale nie ze wszystkich składek ZUS. Obowiązki składkowe emeryta prowadzącego działalność gospodarczą wyglądają następująco:
- Składka na ubezpieczenie społeczne – nieobowiązkowa dla emerytów, którzy osiągnęli wiek emerytalny
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne – obowiązkowa dla wszystkich przedsiębiorców, również emerytów
- Składka na Fundusz Pracy – emeryci są zwolnieni z jej opłacania
Obowiązkowa składka zdrowotna emeryta
Od 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców jest uzależniona od formy opodatkowania:
- Skala podatkowa – 9% dochodu
- Podatek liniowy – 4,9% dochodu
- Ryczałt – składka uzależniona od przychodów (od 380,28 zł do 1141,85 zł w 2024 roku)
- Karta podatkowa – stała kwota (381,78 zł w 2024 roku)
Warto pamiętać, że składki zdrowotnej nie można już odliczać od podatku, co zwiększa realne obciążenia dla przedsiębiorców, w tym emerytów.
Czy działalność gospodarcza wpływa na wysokość emerytury?
Osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, mogą prowadzić działalność bez ograniczeń i ich dochody nie wpływają na wysokość świadczenia. Jednak emeryci, którzy otrzymują wcześniejszą emeryturę (np. górniczą lub nauczycielską), muszą uważać. Jeśli ich dochody przekroczą określone limity (od 1 marca 2024 r. wynoszą one 70% i 130% przeciętnego wynagrodzenia), ZUS może zmniejszyć lub zawiesić wypłatę świadczenia.
Emeryt prowadzący działalność gospodarczą ponosi obowiązki podatkowe jak każdy przedsiębiorca. Musi płacić podatek dochodowy oraz składkę zdrowotną, ale jest zwolniony z obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy. W przypadku wcześniejszych emerytur należy również uważać na limity dochodów, które mogą wpłynąć na wypłatę świadczenia. Prowadzenie działalności po przejściu na emeryturę może być korzystne, ale warto znać wszystkie związane z tym koszty i obowiązki.
