Rozpoczęcie jednoosobowej działalności gospodarczej wiąże się z wieloma decyzjami, a jedną z najważniejszych jest kwestia składek ZUS. Na szczęście nowi przedsiębiorcy mogą skorzystać z kilku form wsparcia, które obniżają koszty prowadzenia firmy w początkowym okresie. Jedną z nich jest ulga na start. Poniżej wyjaśniamy, jak długo ona trwa, kto może z niej skorzystać i jak zmieniają się składki po jej zakończeniu.
Na czym polega ulga na start?
Ulga na start to rozwiązanie przewidziane dla osób zakładających działalność gospodarczą po raz pierwszy (lub po dłuższej przerwie), które pozwala na czasowe zwolnienie z opłacania składek ZUS na ubezpieczenia społeczne. Przez pierwsze miesiące prowadzenia firmy przedsiębiorca opłaca jedynie składkę zdrowotną, a pozostałe składki (emerytalna, rentowa, wypadkowa, chorobowa) nie są wymagane.
Ile trwa ulga na start?
Ulga na start trwa dokładnie 6 pełnych miesięcy kalendarzowych, począwszy od pierwszego dnia prowadzenia działalności gospodarczej.
Przykład: jeśli założysz firmę 10 kwietnia, ulga na start obejmie okres od 1 maja do 31 października.
Kto może skorzystać z ulgi?
- Osoba zakładająca działalność gospodarczą po raz pierwszy – lub po przerwie trwającej co najmniej 60 miesięcy
- Osoba, która nie wykonuje działalności na rzecz byłego pracodawcy – jeśli w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym wykonywała te same obowiązki na etacie
- Osoba nieprowadząca równolegle innej działalności – np. jako wspólnik spółki cywilnej czy jawnej
Jakie składki płaci się w trakcie ulgi?
W czasie korzystania z ulgi na start przedsiębiorca opłaca jedynie składkę zdrowotną. Jej wysokość zależy od formy opodatkowania i jest aktualizowana co roku przez ZUS na podstawie przeciętnego wynagrodzenia.
Na rok 2025 przybliżone stawki składki zdrowotnej wynoszą:
- Skala podatkowa – 9% od dochodu (minimalnie ok. 381,78 zł)
- Podatek liniowy – 4,9% od dochodu (minimalnie ok. 381,78 zł)
- Ryczałt – stawki zryczałtowane w zależności od przychodu
Co po zakończeniu ulgi na start?
Po upływie 6 miesięcy przedsiębiorca nie wraca od razu do pełnych składek ZUS. Ma możliwość przejścia na tzw. preferencyjny ZUS, który obowiązuje przez kolejne 24 miesiące.
Preferencyjny ZUS – co obejmuje?
W ramach preferencyjnych składek przedsiębiorca płaci niższe składki na ubezpieczenia społeczne. Składka zdrowotna pozostaje bez zmian (czyli nadal obowiązuje jej pełna wysokość). Pozostałe składki naliczane są od obniżonej podstawy (30% minimalnego wynagrodzenia).
W 2025 roku preferencyjny ZUS obejmuje składki:
- Emerytalna – ok. 233,40 zł
- Rentowa – ok. 95,49 zł
- Wypadkowa – ok. 19,63 zł
- Chorobowa (dobrowolna) – ok. 29,01 zł
Łącznie daje to około 377,53 zł składek społecznych miesięcznie plus składka zdrowotna.
Pełny ZUS – po upływie 30 miesięcy
Po zakończeniu preferencyjnych składek (czyli po 30 miesiącach prowadzenia działalności) przedsiębiorca zaczyna opłacać pełne składki ZUS, naliczane od co najmniej 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (ok. 4818 zł w 2025 roku).
Szacunkowe składki społeczne w pełnym ZUS wynoszą w 2025 roku:
- Emerytalna – ok. 916,35 zł
- Rentowa – ok. 374,87 zł
- Wypadkowa – ok. 77,14 zł
- Chorobowa (dobrowolna) – ok. 114,03 zł
Do tego dochodzi składka zdrowotna, która – w zależności od formy opodatkowania – może wynosić od kilkuset do nawet ponad tysiąca złotych miesięcznie.
- Ulga na start trwa 6 miesięcy – w tym czasie płacisz tylko składkę zdrowotną
- Po uldze można przejść na preferencyjny ZUS – obowiązuje przez 24 miesiące
- Pełne składki ZUS obowiązują po 30 miesiącach prowadzenia firmy
Dzięki uldze na start początkujący przedsiębiorca może stopniowo przyzwyczajać się do obowiązków związanych z opłacaniem składek i łatwiej planować rozwój firmy. To istotne wsparcie dla osób, które dopiero rozpoczynają swoją drogę w biznesie.
